1.单位员工的工资长期为0元、1元、5000元，以及5000以下的其他数值的。

如果员工薪酬长期为0元或1元，会被怀疑存在皮包公司虚开发票的行为、规避个税的行为。

结合企业经营情况如发票开具等方面数据，会被税务部门重点关注的、列入日常监控对象。

2.部分规模较大或经营状况较好的单位长期申报税额为0元。

税务机关会依靠金税四期系统中的同行业信息和征管数据来分析企业可能出现的税收方面的问题。

无中生有、虚造员工、虚增工资、阴阳工资一旦被查到，将面临追缴税款、滞纳金和罚款，数额巨大还可能面临刑事责任。

3.存在自然人股东借款长期不还未代扣个税。

自然人股东借款超过1年以上未归还的，应当按照“利息、股息、红利所得”计算缴纳个人所得税，未及时代扣代缴的，很有可能面临税务机关的处罚！

4.公司年终存在向自然人股东分红未代扣个税现象。

比如说，企业对股东甲分红100万元，未代缴个人所得税，甲直接取得100万元红利，甲表示很高兴。

不过，如果哪天被查到了，税款还得由甲来交，需要吐出20万元来缴税（20%个税）；企业应代扣代缴而未扣税款，要被处以未扣税款50%以上至3倍的罚款，即罚款10万元至60万元。

其实对企业来说，分红100万元，是否代缴税款，总的支出都是100万元。投机取巧，最终还得至少多掏10万元，那就不好了。

5.存在向员工发放福利、补贴、津贴等但是未并入工资薪金申报个税情况。

对于发给个人的福利，不论是现金还是实物，均应缴纳个税。

对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利，原则上不征收个税。

但单位发放的取暖费、防暑降温费补贴和国家法定节假日加班取得2倍或3倍的等加班工资应征收个税。

6.存在聘用退休人员、临时人员上班但是未申报个税，支付外部人员劳务费虽已代扣个税，但是没有申报个税现象。

纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

7.随意变更税目，错误适用税目。

个别公司存在人为随意变更个税申报的税目如将“工资薪金所得”变更为“股息、红利所得”或“经营所得”，以及将“股息、红利所得”变更为“工资薪金所得”等现象达到少缴个人所得税现象。