会计核算餐费，要小心了！看看下边这个案例，希望给大家一个警醒。

某公司员工报销餐费被查！

处罚事由：

你单位在2022年至2023年期间，接受员工提供的增值税普通发票合计26份，价税合计338673元。上述发票已列入业务招待费，资金实际用于报销员工垫付的业务招待费。你单位与开票公司无实际业务往来，上述发票已被国家税务总局南京市税务局第三稽查局证实虚开。

处罚依据：

《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条第二项之规定：“有下列情形之一的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：（二）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的”，对你单位知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让的行为处以10000元罚款。

日常工作中，很多企业都会发生业务招待费的问题，其中的业务招待费又大部分包含餐费，餐费的发票问题是每个企业都容易踩的“雷区”，税政君提醒大家：

1、会计人员切记不要自作聪明，让老板去找票来顶替餐费报销，这是一种严重的违法行为。

招待费多并不可怕，只要是真实发生的，都可以入账。

2、由于业务招待费在企业所得税上有扣除限额，超出部分会计别忘记年终汇算清缴做纳税调增处理。

《企业所得税法实施条例》第四十三条：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

3、给老板报销因公招待发生的餐费，不会涉及代扣个人所得税的问题。若是随机送给个人的礼品等招待费是需要代扣20%的个税的。

4、以后会计人员不要混淆“会计入账”和“税前扣除”的概念，就比如好多会计认为白条不能够入账，其实这个理解是错误的，业务真实发生后取得了白条会计上可以入账，只是企业所得税前不得扣除。

最新最全的餐费入账、扣除攻略！

会计不知道，记错账了多交税！