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员工报销餐费,出事了!税局紧急提醒!即日起,企业餐费入账大改!
发布时间:2024-05-27 来源:苏州云帆财务顾问有限公司 浏览量:88次

会计核算餐费,要小心了!看看下边这个案例,希望给大家一个警醒。


某公司员工报销餐费被查!



处罚事由:

你单位在2022年至2023年期间,接受员工提供的增值税普通发票合计26份,价税合计338673元。上述发票已列入业务招待费,资金实际用于报销员工垫付的业务招待费。你单位与开票公司无实际业务往来,上述发票已被国家税务总局南京市税务局第三稽查局证实虚开。


处罚依据:

《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条第二项之规定:“有下列情形之一的,由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的,处5万元以上50万元以下的罚款;有违法所得的予以没收:(二)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的”,对你单位知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让的行为处以10000元罚款


日常工作中,很多企业都会发生业务招待费的问题,其中的业务招待费又大部分包含餐费,餐费的发票问题是每个企业都容易踩的“雷区”,税政君提醒大家:


1、会计人员切记不要自作聪明,让老板去找票来顶替餐费报销,这是一种严重的违法行为。


招待费多并不可怕,只要是真实发生的,都可以入账。


2、由于业务招待费在企业所得税上有扣除限额,超出部分会计别忘记年终汇算清缴做纳税调增处理。


《企业所得税法实施条例》第四十三条:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。


3、给老板报销因公招待发生的餐费,不会涉及代扣个人所得税的问题。若是随机送给个人的礼品等招待费是需要代扣20%的个税的。


4、以后会计人员不要混淆“会计入账”和“税前扣除”的概念,就比如好多会计认为白条不能够入账,其实这个理解是错误的,业务真实发生后取得了白条会计上可以入账,只是企业所得税前不得扣除。


最新最全的餐费入账、扣除攻略!

会计不知道,记错账了多交税!

注意:虽然企业在税务上并未有任何明确规定,餐饮费必须附菜单才能报销。但是国务院国资委、财政部发文明确:商务招待,无宴请清单,一律不得报销!建议小伙伴们参考上述规定制定内部报销制度,毕竟证明材料越多,越能证明业务的真实性。


那么,向员工发放用餐费是否需要扣缴个税?

(1)不需要扣缴个人所得税的情形:
员工因公在城区、郊区工作,不能在工作单位或返回就餐,根据实际误餐顿数,按规定标准领取的误餐费,不扣缴个人所得税;


员工出差发生的餐费、工作餐,在标准内领取差旅费补贴,不扣缴个人所得税。


税政君:这个标准没有具体的,企业自己根据企业情况制定差旅费补贴标准。

(2)需要扣缴个人所得税的情形:
直接给员工发放伙食补贴,除误餐补助属于免税情形外,



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