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关于员工及时确认2025年专项附加扣除的通知
各位同事：
第一步 进入填报界面 第二步 信息确认 04 点击【一键确认】后，信息则提交成功。无需重复确认，否则之前已确认的信息会显示【已作废】，系统会以最终的信息为准。如下图： 纳税人可以在确认之后在APP中点击【首页】，选择【专项附加扣除填报】，选择【扣除年度2025】，查看已提交信息。若有变动，则可以选择作废或修改。 第三步 信息修改或作废 （1）点击【专项附加扣除填报】，进入填报页面。【填报记录】选择【查询年度2025年】。 （2）点击进入想要修改的或者作废的专项附加扣除项目,进入修改即可。或者点击进入想要作废的专项附加扣除项目。点击左下角【作废】，确认作废后，即可作废成功。 第四步 新增专项附加扣除项目 先按照“情形一”的步骤将上一年度不需要修改的专项附加扣除项目同步后，点击APP【首页】，点击【专项附加扣除填报】。（以子女教育为例）如下图： 10月28日，国务院印发《关于加快完善生育支持政策体系推动建设生于友好型社会的若干措施》的通知。 其中明确指出： 强化生育服务支持 …… （三）建立生育补贴等制度。制定生育补贴制度实施方案和管理规范，指导地方做好政策衔接，积极稳妥抓好落实。落实好3岁以下婴幼儿照护、子女教育个人所得税专项附加扣除政策。加大个人所得税抵扣力度。 为进一步减轻家庭生育养育和赡养老人的支出负担，根据国务院《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》，自2023年1月1日起提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人三项个人所得税专项附加扣除标准。 标准调整后，3娃家庭最高可节约个人所得税1.89万元。 根据政策，梳理了七张表格，分别对应七项个税专项附加扣除，简单明了一文讲清楚，快来对表了解吧~ 01 子女教育支出如何扣除 扣除 范围 学前教育支出 学历教育支出 满3周岁至小学入学前（不包括0-3岁阶段） 义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育） 扣除 方式 定额扣除 定额扣除 扣除 标准 2000元/月/每个子女 扣除 主体 父母（法定监护人）选择各扣除50% 父母（法定监护人）选择一方全额扣除 注意 事项 1.子女在境内学校或境外学校接受教育，在公办学校或民办学校接受教育均可享受。 2.子女已经不再接受全日制学历教育的不可以填报子女教育专项附加扣除。 3.具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。 4. 纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。 02 继续教育支出如何扣除 扣除 范围 学历继续教育支出 技能人员职业资格继续教育支出 专业技术人员职业资格继续教育支出 境内学历（学位）教育期间 取得证书的年度 扣除 方式 定额扣除 定额扣除 扣除 标准 400/月 最长不超过48个月 3600元 扣除 主体 本人扣除 本人扣除 个人接受本科（含）以下学历（学位）继续教育，可以选择由其父母扣除。 注意 事项 1.对同时接受多个学历继续教育，或者同时取得多个职业资格证书的，只需填报其中一个即可。但如果同时存在学历继续教育、职业资格继续教育两类继续教育情形，则每一类都要填写。 2. 纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。 03 大病医疗支出如何扣除 扣除 范围 基本医保相关医药费除去医保报销后发生的支出 个人负担（医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分 扣除 方式 限额内据实扣除 扣除 标准 每年在80000元限额内据实扣除 扣除 主体 医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除； 未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。 注意 事项 1.次年汇算清缴时享受扣除。 2.纳税人应当留存大病患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件，或者医疗保障部门出具的纳税年度医药费用清单等资料备查。 温馨 提示 可通过手机下载“国家医保服务平台”APP并注册、登录、激活医保电子凭证后，通过首页的“年度费用汇总查询”模块查询大病医疗相关数额。 04 住房贷款利息支出如何扣除 扣除 范围 纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出 实际发生贷款利息的年度 （不超过240个月） 扣除 方式 定额扣除 扣除 标准 1000元/月 扣除 主体 经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。 夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款利息，婚后可选择其中一套房，由购买方按扣除标准的100%扣除，或对各自购买住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。 注意 事项 1.所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。 2.纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查。 05 住房租金支出如何扣除 扣除 范围 纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出 直辖市会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定城市 市辖区户籍人口 >100万 市辖区户籍人口 ≤100万 扣除 方式 定额扣除 扣除 标准 1500元/月 1100元/月 800元/月 扣除 主体 签订租赁合同的承租人 夫妻双方主要工作城市相同：只能由一方（即承租人）扣除 夫妻双方主要工作城市不同，且各自在其主要工作城市都没有住房的：分别扣除 注意 事项 1.纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。 2. 纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。 06 赡养老人支出如何扣除 扣除 范围 纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出 被赡养人是指年满60周岁（含）的父母，以及子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母。 独生子女 非独生子女 扣除 方式 定额扣除 定额扣除 扣除 标准 3000元/月 每人不超过1500元/月（分摊每月3000元的扣除额度） 扣除 主体 本人扣除 平均分摊：赡养人平均分摊 约定分摊：赡养人自行约定分摊比例 指定分摊：由被赡养人指定分摊比例 注意 事项 1.指定分摊及约定分摊必须签订书面协议。 2.指定分摊优先于约定分摊。 3.具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。 07 婴幼儿照护支出如何扣除 扣除 范围 纳税人照护3岁以下婴幼儿的相关支出 从婴幼儿出生的当月至年满3周岁的前一个月 扣除 方式 定额扣除 扣除 标准 2000元/月/每孩 扣除 主体 父母（监护人）可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除。 父母（监护人）也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。 注意 事项 1.具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。 2.纳税人需要留存子女的出生医学证明等资料备查。 住房租金 专项附加扣除填报“五步走” 专项附加扣除填报 常见困惑 一、没有及时填写专项附加扣除信息，可不可以补报? 答：可以选择由扣缴义务人在当年剩余月份发放工资时补扣，不影响员工享受专项附加扣除。也可以选择在次年3-6月综合所得年度汇算时一次性扣除。 二、前面月份没有申报专项附加扣除，多扣的税款怎么办? 答：员工在专项附加扣除采集前可能会多预缴税款，但在采集后每次申报时会累计扣除前几个月的总和，如果税款为负值的，暂不退税，一直往后留抵，在次年3-6月进行个人综合所得年度汇算时多退少补。 三、专项附加扣除的申报方式怎么选择? 答：方式一：通过扣缴义务人申报 扣缴义务人为您办理个人所得税预扣预缴申报时，需事先下载您本次提交的专项附加扣除信息。 即：由您的单位按月进行专项附加扣除的申报，可以较早享受专项附加扣除优惠政策。 优点：按月按时享受，不用自行办理扣除： 缺点：单位会知道部分个人信息。 方式二：综合所得年度自行申报 您本次提交的专项附加扣除信息可在综合所得年度自行申报中进行税前扣除。 即：不由单位申报专项附加扣除，次年3-6月综合所得年度汇算时自行办理专项附加扣除，延迟享受专项附加扣除优惠。 优点：单位不会知道您的个人信息； 缺点：延迟享受、自行办理较麻烦。 四、换新单位，专项附加扣除如何操作? 答：方式一：由新单位在申报系统中采集并报送你的个人信息，一般最迟3天内APP中会自动添加上任职受雇信息，之后打开APP，【我要查询】-【专项附加扣除填信息查询】-【选择需要更改的项目】-【修改】-【修改扣缴义务人】后提交即可。 注意， 之后需要和单位确认下是否能在申报系统中下载到你的专项附加扣除信息。 方式二：直接向新单位提交纸质或电子版的专项附加扣除信息。 ✦ 温馨提示 ✦ 以上操作配图和操作步骤仅供参考，具体以实际界面展示为准。
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