还敢随意报销老板的私人费用？税局：补税+罚款+移送公安局！
发布时间：2022-05-30 来源：苏州云帆财务顾问有限公司 浏览量：88次
老板随意报销私人费用被查！罚款比例竟达50%！快跟言税菌一起来看看吧很多的私营企业，老板或者股东经常会拿其家庭的开支拿到公司来报销入账。殊不知，这样会被税局重罚！严重的甚至会移送公安机关！简单复述下案情：该公司报销了一张股东从汽车维修中心购买烟酒的收据，金额为87000元，经税局调查后认定，实为股东个人消费报账，应代扣代缴个人所得税—利息、股息、红利所得17400.00元，但实际未进行代扣代缴。最终处罚结果：单位少代扣代缴个人所得税—利息、股息、红利所得共计17400.00元的行为，处少代扣代缴税款50%的罚款，共计8700.00元。无独有偶，青岛市稽查部门也查处了一起股东将购买家用电器、家装材料、家居用品等发票，计入单位账簿管理费用-办公费300000元并报销，且进行了税前扣除，未做纳税调整。最终被认定为主观故意偷税，需要补回所偷税款8.46万，罚款4.23万，同时因偷税比例高达12.14%，移送公安机关进一步处理。那么在实际工作中，股东个人消费在公司报销的问题，应该如何处理呢？如果股东在公司任职，股东个人购买烟酒的收据属于个人消费，在公司报销属于职工福利费用，应该并入工资薪金缴纳个人所得税。如果股东不在公司任职，股东个人购买烟酒的收据属于个人消费，在公司报销应视同分红，应该按照利息股息红字所得缴纳个人所得税。股东经常拿个人消费来公司报销的，比如家里的水电费，电话费，客情支出，旅游支出等等，都属于"与公司无关的支出”，在计算所得税前是不能扣除的！涉及到虚增公司支出可能会被税务处罚！对于公司来说，有些费用是可以税前列支的，但必须是与公司的生产经营相关、且合理合法的。股东也可以是公司的职员，所以领一份工资也理所当然。因为有个人的免征额和专项附加扣除，可以相应的抵免一部分个税，将股东的个人所得税降至10%左右。如果根据公司制度，股东可以领取备用金，那么就是合理的。但仍需要注意，备用金的金额要符合公司规定，后期冲抵的发票必须是与企业的生产经营相关。不能用不相关的开销进行冲抵。股东与生产经营相关的差旅费、业务招待费等，在实际消费之后，都可以根据公司制度来报销。但是如果是不符合规定的个人开支，也不能报销，因为公司税前不能扣除。如果股东有借款给企业，那么就应该按照规定签订合同，由公司向股东支付利息；或者公司使用了股东的其他资产，采用的是租赁的方式，那么也应向股东支付租金。税后利润分配其实就是常说的分红，但分红也有不同的分法：如果直接分红给个人，那么需要交个人所得税，税率20%。如果只是想取出生活费，那就不建议采取分红的形式，用工资薪金反而会更好。这个情况下不会涉及交企业所得税，所以很多时候会被用作持股平台。倘若此平台设立在税收优惠的地区，那么可以将综合税率降得比较低。有限公司持股，很多时候不是为了实际分得资金，而是为了做进一步的投资。如果本身股东取出钱来就是为了投资的，那就不要用个人来分红，用公司的形式，可以免于重复征税。资产占用其实最常用的就是借款。但别忘了，既然是借款，一定是要还的！如果长时间不还还会产生其他问题！②如果年底前要还款，可能会令股东出现资金周转困难；同时，一定要完全按照合规的流程走，避免损害其他股东的利益。股东随意在公司报销大量个人性费用，存在20%分红个税的风险！股东随意报销一些家庭自己的开销，因为与企业的生产经营无关，存在不能在企业所得税前进行扣除的风险。股东随意报销个人性费用，侵害了其他股东的利益权益，存在挪用资金等的法律风险。股东随意报销个人性费用，账务混乱，企业内部管理制度不健全，难以吸引外来的投资者。股东随意报销个人性费用，会形成股东与公司财产的混同。若是一人有限公司，在公司最后有对外负债无法偿还的时候，股东可能就不能用“有限责任”，而需要对公司的负债承担连带责任。一人有限公司虽然承担有限责任，但是你要证明自己的财产和企业的财产是相互独立的，否则还是要承担无限责任的。2、依法纳税，特别是工资和分红给股东的钱必须扣税；3、股东从公司报销的每一笔钱必须与经营有关并且符合财务制度；4、每年请第三方会计师事务所内部审计，出具审计报告
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